Quando si parla di calcolo delle tasse nel regime forfettario, è importante chiarire subito un punto: l’imposta sostitutiva non si applica sull’intero fatturato, ma solo sul reddito imponibile. Questo significa che, anche se hai incassato una certa somma durante l’anno, non pagherai le tasse sul totale delle tue entrate ma su una quota ridotta stabilita dalla normativa.

A differenza del regime ordinario, dove si possono dedurre le spese effettivamente sostenute, nel regime forfettario si utilizza un sistema semplificato. Lo Stato, infatti, ti riconosce delle spese standard, dette “forfettarie”, calcolate attraverso il cosiddetto coefficiente di redditività. Questo coefficiente è una percentuale che varia in base al tipo di attività che svolgi ed è collegato al codice ATECO scelto al momento dell’apertura della partita IVA.

Per capire come funziona davvero il calcolo delle tasse in regime forfettario, bisogna considerare anche un altro elemento: il principio di cassa. In altre parole, contano solo i compensi che hai effettivamente incassato nell’anno fiscale di riferimento.

Se, ad esempio, hai emesso una fattura a dicembre ma l’hai incassata a gennaio, quel ricavo verrà conteggiato nell’anno successivo e non in quello in cui hai emesso la fattura.

A questo punto, il primo passo è calcolare il reddito imponibile lordo, che si ottiene moltiplicando il fatturato annuo incassato per il coefficiente di redditività previsto per la tua categoria.

Dal risultato bisogna poi sottrarre i contributi previdenziali versati durante l’anno. I professionisti li pagano alla propria cassa o alla Gestione Separata INPS, mentre artigiani e commercianti versano alla Gestione IVS dell’INPS. Dopo questa sottrazione ottieni il reddito imponibile netto, cioè la base su cui si calcolano effettivamente le tasse.

L’ultimo passaggio è applicare l’aliquota sostitutiva, che nel regime forfettario è pari al 15% oppure al 5% per le nuove attività che rispettano i requisiti previsti dalla legge. Il risultato di questa operazione rappresenta l’importo delle tasse da pagare.

In sintesi, il calcolo tasse regime forfettario segue un percorso preciso: si parte dal fatturato incassato, lo si riduce con il coefficiente di redditività, si sottraggono i contributi previdenziali e infine si applica l’imposta sostitutiva. Questo sistema, pur essendo semplificato rispetto al regime ordinario, richiede attenzione perché conoscere in anticipo il meccanismo ti permette di pianificare meglio la tua attività e di sapere con maggiore precisione quanto pagherai al fisco.