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Guida al Calcolo delle Tasse nel Regime Forfettario
Il calcolo delle tasse nel Regime Forfettario avviene tenendo in considerazione quattro fattori principali:
- L’Imposta Sostitutiva a percentuale (il 5% o il 15%);
- Il Codice ATECO (un codice alfanumerico utilizzato per classificare i diversi tipi di attività);
- Il Coefficiente di Redditività (una percentuale fissa a seconda del tipo di attività);
- I Contributi Previdenziali.
L’imposta prevista nel Regime Forfettario è chiamata Imposta Sostitutiva perché racchiude e sostituisce tutte le tasse del regime ordinario (IRPEF, IRAP, addizionali comunali e regionali).
L’imposta sostitutiva è molto conveniente, e può essere pari al 5% (per i primi cinque anni di attività) o pari al 15%.
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Calcoliamo le tasse da pagare
Per sapere quante tasse pagare su un determinato fatturato, è necessario calcolare il relativo Reddito Imponibile, poiché l’imposta sostitutiva non sarà applicata sul totale del fatturato.
Nel Regime Forfettario, infatti, non si sottraggono le spese sostenute per svolgimento dell’attività, come avviene nel regime ordinario, ma viene calcolata una cifra fissa di “spese forfettarie” in base al Coefficiente di Redditività.
Il Coefficiente di Redditività è un coefficiente a percentuale, che varia in base alla categoria di attività ed è associato a un Codice ATECO.
Il Codice ATECO è stato scelto al momento dell’apertura della partita IVA in base all’attività economica.
Una volta stabilito il proprio Coefficiente di Redditività, per calcolare le tasse da pagare in Regime Forfettario è prima necessario calcolare correttamente il Reddito Imponibile considerando il principio di cassa.
Ciò significa che bisogna considerare solo le fatture incassate nell’anno d’imposta.
Per esempio, se l’incasso di un’attività svolta a fine anno avverrà l’anno successivo, quel ricavo non andrà considerato nel reddito imponibile di quest’anno, ma nel successivo.
Adesso, con il Coefficiente di Redditività e il Totale dei Ricavi, è possibile calcolare il Reddito Imponibile Lordo.
Per calcolarlo, è sufficiente moltiplicare il Totale dei Ricavi dell’anno fiscale di riferimento per il Coefficiente di Redditività stabilito.
Per calcolare le tasse da pagare è però necessario fare un ultimo passaggio.
Dal Reddito Imponibile Lordo dobbiamo sottrarre i Contributi Previdenziali pagati nell’anno, per ottenere il Reddito Imponibile Netto su cui, finalmente, calcolare le tasse.
I Contributi Previdenziali versarti dipendono dal tipo di attività svolta. I Professionisti verseranno alla loro Cassa Previdenziale di riferimento o alla Gestione Separata INPS, gli Artigiani e Commercianti alla Gestione IVS dell’INPS.
A questo punto per calcolare le tasse basterà moltiplicare l’imponibile per l’Aliquota Sostitutiva di cui abbiamo parlato all’inizio, cioè il 5% o il 15%.
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VEDIAMO UN ESEMPIO:
Freelance inscritto alla gestione separata INPS
Coefficiente di redditività: 78%
Imposta Sostitutiva: 15%
Totale incassi annui: € 40.000
Calcoliamo il Reddito Imponibile moltiplicando gli incassi totali annui per il coefficiente di redditività:
€ 40.000 x 78% = € 31.200.
Ipotizziamo che il Freelance abbia versato nell’anno Contributi Previdenziali INPS (Gestione Separata) per un totale pari a € 8.000.
Calcoliamo il Reddito Imponibile Netto:
€ 31.200 – € 8.000 = € 23.200
Ora possiamo calcolare le tasse.
Moltiplicando il Reddito Imponibile Netto per l’Imposta Sostitutiva troviamo le tasse da pagare per l’anno di riferimento:
€ 23.200 x 15% = € 3.480.
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Excel per Calcolo delle Tasse nel Regime Forfettario
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